我是如何弄垮巴林银行的--尼克·-第12章
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九九四年的头七个月，我在新加坡的套做与交易业务赚进了二百五十万美元，占子集团总收益的一半。
我成了一颗冉冉上升的明星。
“你的数字太大了，他们准备查你的帐。”在谈论世界杯足球赛时，西蒙·琼斯对我说。
“是吗？”我微笑着说，可是我感觉到心已分明揪了起来。
“是的。他们准备派亚西·路易丝来。”
“亚西·路易丝？”真糟了。亚西·路易丝以其办事彻底而闻名。她是巴林银行兄弟公司的一名主管，绰号“破坏者”。我的感觉就像我要被绑在牙医的椅子上，就等着牙医来拔牙了。
我极力掩盖起来的漏洞肯定会被她整个儿地揭露出来。“啊哈，”她会说，“G3中有个洞。”我舌头开始发酸。我舔了舔嘴唇。
“那么，意大利队怎么样？”我转换了话题。
“一群无用之辈。”西蒙讨厌他们。
“肯定有很多人会把宝押在阿根廷队身上。”我点点头说。
“是吗？马拉多纳不是缺席吗？”
“新加坡人都这么说。”
“有点意思。”
“好啦，”我靠在他办公室的门框上说，“我该回办公室去了。”
“我操！”电梯门关上后，我骂道：“亚西·路易丝！”
“巴林银行的尼克·李森请到接待处来。巴林银行的尼克·李森请到接待处来。”sIMEX的扩音器响了起来。
我将夹克和领带整理了一下，又把手在裤子上擦了擦。
罗恩·贝克尔和亚西·路易丝在栅栏那儿等我。他们可真是极不和谐的一对：罗恩身材矮小胡子拉碴、挺着个大肚子；衬衣和领带都很寒酸。亚西·路易丝却挺拔优雅，身着灰色裙装；她没有半句废话，显得非常精明强干。她不笑。在我面前，我觉得自己像处在x光的照射下似的，浑身透亮，无法掩饰任何东西。
“嗨！”我作了自我介绍。
“你好！”我们握手。
“嗨！尼克！”罗恩说，“我们一起看看这里的业务吧。”
我将他们带进SIMEX。我想，在亚西·路易丝眼里，日经交易场地里正进行的活动不过是有待审计的普通业务，她肯定不会注意到这儿的嘈杂的。她关心的是你的买进卖出、交易记录、是赚是赔等等。
“这是力塞尔·孙。这是艾力克·张。”我把在sIMEX工作的巴林银行的职员作了介绍。
“你们好，”罗恩几乎看都没看他们，他在观察交易场地。
“尼克，这儿的交易都是谁做的？我们是最大的一家，对吧？”
“我们有许多套做业务，”我说，“所以我们的交易数字很大。”
“我们可以走近一点吗？”
“在这儿看最好。”
我又带着他们在另外两个交易场地看了看——那是期权与日本政府债券（JGB）的交易场地。我看见了丹尼。可是他向我眨了眨眼睛就走开了。
“你们如何完成客户委托的交易？”亚西·路易丝问。
“先透过电话接受委托。”我向她解释说，“然后，我们给乔治打手势——就是那个留披头士发型，正挥着胳膊的那个——由他来做成交易，并把每笔交易记在不同的交易卡上。吃午饭时，他把交易卡交给我。每天市场收盘之后，我们将交易卡上的信息都转到当天交易单及客户委托单上，再把这输入电脑，包括我们自己的和sIMEX的电脑。之后，我们清算所有的交易，SIMEX也会算出我们该付多少保证金。第二天，我们把保证金给SIMEX。”
我觉得，只要我们是在SIMEX里边走边谈，不管多长时间，我都能够应付。在这里，我觉得很自在，因为我可以藏身于那些红夹克们的叫喊声、叫骂声和他们的交易活动中。我担心的是后勤清算部。在那里，只有纸上的数字，没有任何东西可以掩护我。但是，我又无法阻挡她，让她不去看那些数字。她正表情严肃地看着我。她是个强硬的女人，硬得像花岗岩。她在看到乔治的发型时，居然笑都没笑一下——而乔治的头型，无论以什么标准来看，都是十分可笑的。她马上就要变得难以对付了。我拼命地抑制住自己的一个想法：要出事了。
“亚西想先从巴林证券开始。”他们离开sIMEX时，罗恩说，“大约一星期后，再看期货。”
“大概要多长时间？”我问。“三周。”她答。
我挥手向他们告别后，返回sIMEX。我在JGB交易场地上碰见了丹尼。
“气泡，”我说（因为他是希腊人，我们给他取了这么个绰号），“想吃午饭吗？我想去喝一杯。”
“亚西·路易丝被召回伦敦了。”西蒙·琼斯说。
我斜靠在他办公室的门框上。
“那谁来做审计呢？”我尽量不让自己的声音流露出欣喜。
“詹姆斯·贝克与毅恩·曼森。”
第一次会议是在西蒙·琼斯的办公室里召开的。他们来叫我的时候，我正在交易场地上。外面下着雨，我把夹克披在头上，跑过拉夫尔广场，来到巴林银行的办公大楼。我不知道他们会向我抖出什么，但是我觉得，他们一定比亚西·路易丝好对付。西蒙·琼斯、詹姆斯·贝克和毅恩·曼森都坐在那儿等我。
“真抱歉，把你叫过来了。”西蒙说。他的语音里没有任何“抱歉”的意思。
“没关系。”
“詹姆斯和毅恩想见见你。他们正在接手做内部审计，要从我这儿开始。做完之后，就轮到你了。他们要查所有的系统，核对每张纸上的帐目。这都是例行公事。”
詹姆斯·贝克和毅恩·曼森都赞同地点了点头。他们都朝我微微笑着。我也朝他们微笑了一下。
“好的。”我说，“我会配合你们的。”
“我们听说，我们也可以找瑞琪儿杨联系，是吗？”曼森问。
“是的，她会协助你们的。”
“你在交易场地和清算办公室分别工作多长时间？”曼森又问。
“我在七点十五分或七点三十分儿到这儿。八点至十一点三十分我在交易场地。午饭后在交易场地接着做到二点三十分。市场收盘时间是下午二点十五分，然后，我返回办公室，清算当天所有的交易，并把它们和SIMEX的记录逐一对照，确保两者一致。”
“什么时间找你比较合适？”
“只要你能找到，随时都可以。”我笑道，“不过，下午最好，sIMEX有点像动物园，人在里面无法谈话。”
第一次会议就是这样。头一个月，贝克和曼森都要看资产负债表。他们肯定会发现，我从伦敦拿到的资金与我汇报给SIMEX的数目并不相符。我最多还有一周的宽限期。
又是一周开始了。我早早地跑到西蒙·琼斯的办公室，告诉他许多人都在打赌世界杯的输赢。
“简直令人难以置信。”我说，”有家马来西亚辛迪加打赌，说保加利亚队不会出场与德国踢四分之一决赛。他们说要发表政治宣言。他们还出资赌这场比赛不会进行。”
“那保加利亚队为什么不出场呢？”西蒙抬起头问。
“我也在问这个问题。他们真是疯了。我觉得他们是在送钱给别人。”
“好吧，”西蒙说，“我就跟他们对着干。我还要赌德国队赢。”
“审计做得怎么样了？”拿起西蒙的钱时，我问。
“令人愉快。”他说，“他们还没做多少事情。你要知道，他们只是内部审计，这和我当年是不同的。”
我走回自己的办公桌边，将西蒙的钱放进抽屉。看来，打赌和内部审计两方面都进展得不错。不过，我还是有点担心德国队会赢。这次世界杯让人感觉怪怪的，可能是那些新加坡人和马来西亚人对什么都要赌一赌的缘故吧。除了对比赛结果打赌之外，他们对角球、进球、上场球员或注册球员人数等与结果毫无关系的事情也要大赌特赌。喀麦隆队注册队员的人数总是人们热衷的打赌对象。那场比赛保加利亚队当然上场了。我怀疑那些赌他们不会上场的马来西亚人是否真的拿出了钱。最令人兴奋的是约旦列契河夫在最后十分钟内，以一个漂亮的头球打破德国队大门，保加利亚队战胜了德国队。西蒙·琼斯的钱输掉了。
要是贝克或曼森问起八八八八八帐户来，姑娘们肯定会先给我打电话，问我她们该打什么内容的字。我早就做好了接这通电话的心理准备。我会让她们做一个日记分录（这可以让收支差变零），再用帐上其他的交易数字来唬弄他们。毕竟，在他人看来，八八八八八帐户应该是没有被使用过的。但是，如果他们要求打出SIMEX所有的帐目的话，八八八八八帐户就只有暴露无遗了。
另外一个潜在的危险是他们可能会要求看我们报给的所有头寸——如果是这样，八八八八八帐户上的损失及开口头寸也会暴露出来，而且会让他们目瞪口呆的。
但是两种危险的结果都会有所减轻的，因为一旦姑娘们打电话通知我他们有这样的要求，我就会警觉起来，采取一定的措施。姑娘们都知道，一切与帐目有关的事情由我负责；到时她们一定会征询我的意见的。她们并不清楚八八八八八帐户意味着什么，也弄不懂我摆弄的那些奇奇怪怪的数字。但是，她们都知道我对八八八八八帐户非常敏感。
而最大的危险还在于他们可能会索取资产负债表。每天都会产生一张资产负债表。但是只有在月底时才需要让它达成平衡。整个月当中，都有一个巨大的黑洞，藏着我记在八八八八八帐户中的那高达五千万的亏损。姑娘们不懂资产负债表。这种表格每天都出现在她们的桌子上、我的桌子上，然后又被收走，换成了新的。到月底时，那些数据会发生戏剧性的变化（这种变化她们是察觉不到的），又达成平衡。因为姑娘们都不是会计，她们当然不懂资产负债表显示的数字的意义。但是，尽管资产与负债相等，贝克和曼森还是一眼就会看出破绽的：我们以代理客户做交易和为自己做业主交易的名义向总部要来付给sIMEX的现金，与我们的帐目不符。我把交给sIMEX的现金的一半左右用来为八八八八八帐户中的头寸提供资金了。
资产负债表上缺失的一个部分就是现金。在接受审计时，即一九九四年七月，我的损失已高达五千万英镑。我掩盖它的手法不过是写了几个假数字。如果把我的资产负债表简化的话，它该是这样：客户收支差一亿一千万英镑——借方SIMEx已收六千万英镑——贷方花旗银行存款五千万英镑——贷方也就是说，客户（包括巴林银行自己）将钱存入巴林银行证券公司在日本和伦敦的分公司，这两家分公司再将现金转、入巴林银行在新加坡花旗银行的帐户中。新加坡分部收到的一亿一千万英镑中，有六千万已付给了sIMEX，另外五千万现金还存在花旗银行中。
但是实际上我已把这五千万用来补偿八八八八八帐户中的损失了。我们在花旗银行的帐户上已没有一分钱了，我只是做了个简单的分录，遮去了八八八八八帐户的赤字，而增加了在花旗银行中的结余。这真是一种荒唐的隐瞒方式，因为只要他们看一看花旗银行的帐目，他们就可以发现那里根本不存在五千万英镑。通常，我都要透过卖出期权来获得现金，从而弥补这一损失。可是现在，我经办的交易额实在过于庞大，我已没有余力去抛售期权了，我只希望贝克和曼森千万别查花旗银行的帐目。我希望他们查看该分录时，看到那三个数字刚好能达到平衡，就不再深究了。
所以，事实上，资产负债表上那一亿一千万英镑资金被用到了两个方面：六千万支付给了sIMEX，五千万也给了sIMEX，为记录在八八八八八帐户中的损失提供了资金。花旗银行里的五千万纯粹是凭空捏造出来的。
我一直等着，但始终没有接到那个电话。贝克和曼森已经在办公室里做了一个月了，他们查看了各种的文件，但他们完全没有注意到我每次回办公室时的表情。我尽量在交易大厅里多待一会儿，时时刻刻希望着他们能离开。最后，他们终于给了我一份报告草案。果然不出我所料，他们提出我应该每天都核对向sIMEX交付的保证金额。他们还对此作了详细的说明：“巴林期货（新加坡）公司（BFS）应代表其客户（主要是巴林证券有限公司各分部）预先向SIMEX支付所有开口合同的启动保证金及差异保证金。然后，BFS再向各客户收取保证金。”
“除了时差与一些次要的例外因素之外，所有的数字都应该吻合。如果数字不符，那么，要么是SIMEX、要么是BFS计算的保证金额有误……不能保证SIMEX计算的数据一定会与BFS相同。”
他们总结说：“目前，理论上不能排除有人将虚构的交易记入BFS系统并因此使保证金增加的可能。”
我拿着一份报告草案，去看贝克和曼森。
“不错，”我说，“你们真是把所有的业务都看过一遍了。不过，每天都核对保证金额可能有点困难，因为时差会时时影响SIMEX对保证金的要求。”
他们似乎并不想反驳我。如果他们反驳的话，我会找出许许多多的藉口来为自己辩护，尽管它们都毫无意义。但我脸上那绝不让步的表情使他们谦和地做出了让步，他们也同意每周核对是更合适的观点了。实际上，随着第二份、第三份报告草案的出现，他们的注意力逐渐转到每月的结算上了。危险已慢慢远去。我终于可以松口气了。
审计报告最后做出来时，我意识到我已顺利度过这一难关了。
他们所做的审计工作基本上是分析巴林银行新加坡分部这种盈利形势可以持续多长时间，而没有关注那些利润本身可能存在的问题。
“我们审计的主要目的，在于回答几个与BFS做人成绩有关的问题。”贝克写道。然后，他便就BFS一九九三年度三千万英镑的利润，提出了四个关键性的问题：——为了获取这些利润，是否有人违反规则？
——是否承担过与众不同的风险？
——那些业务是否在垄断市场的条件下做成？
——是否有持久的盈利能力？
他们对我身兼交易场地与清算部门两处主管的现象提出了批评：“在审计过程中，我们发现，尽管由一个人同时负责的BFS系统与业务的工作也可以令人满意，但是，这里存在着一个很大的危险——总经理可能控制一切。他同时是前台和后勤部门的经理，因此，便有可能盗用集团的名义，来开展某些交易业务。而且，他可以按自己的意愿，随意清偿、记录这些交易。”
他们差点就找到事实真相了，但是，他们又退了回去。他们建议总部另外派人来做后勤部门的经理。随后，他们却又写道：“我们想借此机会，解释一下BFS的业主交易何以发展成为集团收益的如此重要的一个来源。概括起来，我们可以得出这样的结论：BFS有一种非常独特的能力，它可以在SIMEX和日本市场之间有效套做；这种套做活动反过来又创造了低风险的交易机会。最后，BFS可能无法阻止其他金融机构介入市场参与竞争，从而使目前的盈利水准逐步下降。但是，在下列条件下，该过程可以减缓：——在SIMEX所作的代理业务与交易业务由同一机构负责经营。它应代表整个集团广泛的利益，而不只是某一部门狭隘的利益。
——在BFS作主要交易决策的总经理长时间留任。尽管交易组织有一定实�
